Cómo los Contratistas Pueden Reducir Legalmente el Impuesto sobre el Trabajo por Cuenta Propia

Si usted es contratista y opera como propietario único o LLC de un solo miembro, hay un impuesto que probablemente siente más que cualquier otro: el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Grava cada dólar de ganancia y, para un negocio de oficios con mucho movimiento, puede ser una de sus cuentas más grandes del año.

La buena noticia es que el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es uno de los impuestos más controlables que paga un contratista, de forma legal, con la estructura y la planificación correctas. Esto no se trata de lagunas legales ni de zonas grises. Se trata de cómo está constituido su negocio y de cómo se paga a usted mismo.

Qué Es Realmente el Impuesto sobre el Trabajo por Cuenta Propia

El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es la forma en que las personas que trabajan por su cuenta financian el Seguro Social y Medicare. Cuando usted es empleado, su empleador retiene estos impuestos y paga la mitad por usted. Cuando trabaja por su cuenta, usted es a la vez el empleador y el empleado, así que paga ambas mitades.

La tasa combinada es de aproximadamente 15.3% de su ingreso neto por trabajo por cuenta propia (alrededor de 12.4% para el Seguro Social hasta una base salarial anual que el IRS ajusta cada año, más 2.9% para Medicare sin tope, y un recargo adicional de Medicare en ingresos más altos). Además de eso, usted todavía debe el impuesto sobre la renta regular.

Ese 15.3% es la parte que los contratistas subestiman. Sobre $200,000 de ganancia, el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia por sí solo puede llegar a decenas de miles de dólares, antes de haber pagado un solo dólar de impuesto sobre la renta.

Por Qué los Propietarios Únicos y las LLC de un Solo Miembro lo Pagan sobre Todo

Aquí está la trampa en la que caen muchos contratistas. Una LLC de un solo miembro le da protección legal de responsabilidad, pero para efectos fiscales el IRS la trata exactamente como a un propietario único de manera predeterminada. Una LLC no es una clasificación fiscal.

Eso significa que toda su ganancia neta pasa directamente a su declaración personal y está sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, ya sea que haya sacado el dinero del negocio o lo haya dejado adentro para comprar materiales, equipo o formar una reserva. Al IRS no le importa que usted lo haya reinvertido. Si es ganancia, se grava.

Así que un contratista que gana $250,000 netos como LLC predeterminada paga impuesto sobre el trabajo por cuenta propia sobre los $250,000 completos. Ese es el punto de partida que intentamos mejorar.

La Palanca Principal: La Elección de S-Corp

La herramienta individual más poderosa para reducir el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es elegir que su negocio tribute como S-Corp. Por lo general puede conservar su LLC actual y simplemente presentar una elección ante el IRS para cambiar la forma en que tributa; la entidad legal no tiene que cambiar.

Como S-Corp, su ganancia se divide en dos cubetas. La primera es un salario razonable que se paga a usted mismo a través de la nómina, el cual está sujeto a impuestos sobre la nómina (el equivalente en la S-Corp del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia). La segunda son las distribuciones, la ganancia restante, que no está sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia ni a impuestos sobre la nómina.

Esa división es todo el juego. Si un contratista que gana $250,000 netos se paga un salario razonable de, digamos, $110,000 y toma el resto como distribuciones, solo el salario carga con el impuesto sobre la nómina. La porción de distribución escapa a ese golpe de aproximadamente 15.3%. Según los números, eso puede significar ahorros anuales de cinco cifras.

Qué Significa Realmente la "Compensación Razonable"

Aquí es donde los contratistas se meten en problemas, así que lea con atención. El IRS exige que los dueños de una S-Corp se paguen un salario que sea razonable, es decir, más o menos lo que tendría que pagarle a otra persona para hacer su trabajo. No puede pagarse un simbólico $30,000 y canalizar $220,000 en distribuciones para esquivar el impuesto sobre la nómina.

La compensación razonable depende de su función, sus horas, su experiencia, lo que le pagaría a un capataz o gerente de proyecto haciendo un trabajo similar, y lo que el negocio puede sostener. Un dueño que trabaja activamente dirigiendo una empresa de oficios de $3M gana un salario defendible muy distinto al de un consultor de medio tiempo.

Pagarse un salario demasiado bajo es uno de los errores más comunes con la S-Corp, y el IRS lo busca activamente. Si determinan que su salario fue irrazonablemente bajo, pueden reclasificar las distribuciones como salarios y sumar impuestos, multas e intereses, eliminando los ahorros que usted perseguía. El número tiene que ser defendible, estar documentado y fijarse con un profesional.

Cuándo Tiene Sentido de Verdad una S-Corp

La elección de S-Corp no es gratis. Trae consigo nómina obligatoria, una declaración de impuestos del negocio por separado, contabilidad adicional y, por lo general, mayores costos de cumplimiento. Esos costos tienen que valer la pena.

Como regla general aproximada, la elección tiende a empezar a rendir una vez que su negocio gana de forma constante alrededor de $60,000 a $80,000 o más de ganancia después de pagarse a usted mismo. Por debajo de eso, los costos adicionales pueden comerse los ahorros. Muy por encima, los ahorros pueden ser considerables. Estos son puntos de referencia generales, no una fórmula; el umbral correcto para usted depende de su nivel salarial, los impuestos estatales y qué tan estable es su ganancia.

Otras Palancas que se Suman por Encima

La elección de S-Corp es el titular, pero algunas otras estrategias funcionan a su lado. Las contribuciones a planes de retiro, como un Solo 401(k) o un SEP IRA, le permiten mover ganancia a una cuenta con ventajas fiscales, reduciendo el impuesto sobre la renta ahora mientras construye riqueza. Una estructura de S-Corp también puede cambiar cuánto puede contribuir, lo cual vale la pena modelar antes de fin de año.

Un plan de reembolso responsable (accountable plan) permite que su S-Corp le reembolse, libre de impuestos, gastos legítimos del negocio que usted paga de forma personal: oficina en casa, millaje, herramientas, teléfono. Hecho correctamente, esos reembolsos son deducibles para el negocio y no son ingreso gravable para usted. Tiene que ser un plan formal con documentación real, no una caja de zapatos llena de recibos.

Contratar a familiares, como un cónyuge o un hijo mayor que hace trabajo genuino, puede desplazar ingresos y abrir opciones de retiro o beneficios, pero esta exige cautela. El trabajo tiene que ser real, la paga tiene que ser razonable para ese trabajo y el papeleo tiene que resistir. Hecho de forma descuidada, es una señal de alerta en lugar de una estrategia.

Nada de Esto Funciona sin Planificación y Nómina

Cada palanca aquí comparte un requisito: tiene que estar configurada correctamente y ejecutarse de forma constante. Una elección de S-Corp significa nómina real, en fechas fijas, con el salario correcto. La compensación razonable significa un número defendible y documentado. Los planes de reembolso responsable y las contribuciones a planes de retiro significan planes formales y registros limpios.

Esto no es un interruptor que se activa en abril. Es una estructura que se construye con anticipación y se mantiene durante todo el año, que es precisamente el tipo de trabajo proactivo que la mayoría de los contratistas nunca obtienen de una firma que solo presenta declaraciones.

En Gonzalez & Company, ayudamos a los dueños de empresas de construcción y oficios a decidir si una S-Corp les conviene, a fijar un salario razonable que se sostenga, a manejar la nómina y a integrar el resto. Si el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia le está dando una mordida que usted siente, coordinemos un plan que se ajuste a su negocio.